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      公司年底結賬收款,如何降低高額稅費
       

      很多行業都有一個特性,比如建筑行業,大多都是年底結賬收款,困于資金流或者年底給工人結賬,或者一個工期為界,建筑公司的結算日期都非常的晚。每到年底,總公司那邊就可能撥款下來,然后給各工地、各供應商開始結算,幾乎每年臨近過年都會看到或者聽到農民工拿不到工資,無法回家過年的一個原因。那對于企業這里面就涉及到一個問題,平時因為沒有收到錢不會體現出來,現在錢一到賬,就開始顯現了,那就是:納稅。
      公司年底結賬收款,如何降低高額稅費

      不管是何種身份,個人還是公司,賺到錢了之后,都是要根據利潤繳納一定的稅費,個人繳納個人所得稅,企業繳納企業所得稅、增值稅等等,還是以上面提到的建筑公司來舉例,這類行業由于資金量較大,材料商或者承建方在收到匯款進行各項抵扣后,剩余的利潤就需要根據不同稅種的稅率進行納稅,建材銷售類的繳納25%的企業所得稅和13%的增值稅,建筑工程類的繳納25%的企業所得稅和9%的增值稅,適用于簡易征收的繳納3%的增值稅。

      要知道,不管是任何稅種,都是根據企業利潤來進行計算的,如果企業的成本抵扣足夠,利潤降低,相應的稅費是不是就降下來了呢?

      比如說,一個承建商,在完成一個工地之后,各項抵扣完成利潤還剩余1000萬,按照正常計算,需要繳納250萬的企業所得稅和90萬的增值稅,還有十來萬的附加稅以及其他各類小稅種。講道理,一般的企業真承受不住這么高的稅費呢。

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      可如果這個承建商將這些業務均攤,成立了兩家個人獨資企業,來承接這些業務呢?比如將工程管理、施工、建材銷售、工程設計之類的分攤下來。個人獨資承接了這些業務,利潤就合理的轉移過來了,獲取的利潤就可以進行核定征收了,一般來說,個人獨資企業都是小規模納稅人身份,一年的開票額不能超過500萬。1000萬的利潤,可以用兩家個人獨資企業來做。核定的稅率為:個人經營所得稅0.6%,附加稅0.06%,增值稅1%,綜合稅率為1.66%。500萬每家,稅費就變為了:500萬*1.66%=8.3萬,兩家就是16.6萬。這對比300-400萬的稅費,能為企業合理節省多少,就不言而喻了吧?

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      一、收入類

      1.預計本年年收入

      預計12月收入和第四季度收入,作為預算年利潤的前提。

      還可將本年收入和之前年度進行對比,測算出公司的收入增長率,查看本年收入目標是否已完成。這樣做有利于財務基于數據做財務分析。

      2.預收款是否確認為無票收入

      預收賬款是指企業向購貨方預收的購貨訂金或部分貨款,由于還沒有實際收到貨物和發票,所以暫時計入該會計科目,待實際收到貨物或享受服務后再進行沖減。

      預收賬款若長期掛賬可能會被稅務機關認定隱瞞收入,以達到少繳、不繳增值稅和所得稅的目的。

      年終了,預收賬款要清一清,對預收賬款已超期并明確不再開票的、或者對方公司已注銷且無法開票的,應該確認為無票收入,繳納相應稅費。

      二、成本費用類

      1.防止已發生的成本費用跨年列支

      盡量避免大額的成本費用跨年度入賬。發生在本期的成本費用若計入下一年度,則有少計成本、虛增收入的嫌疑。

      且稅法規定納稅人在本納稅年度應申報的可扣除費用不得提前或滯后申報扣除。

      也就是說成本費用只能在所屬年度扣除,不能提前結轉,也不能滯后結轉到下一年度進行扣除。

      2.各種費用要做到心中有數

      為什么要心中有數呢?簡單來說,會計做賬時使用的會計處理法式和稅務局計算企業應繳納的各項稅費的稅法處理方式是有差異的。

      有些超出標準的費用,在稅法處理方式上是不能在企業所得稅前進行扣除的。這些本不應扣除的費用,需要等到來年所得稅匯算清繳時再做調增。

      引用:建筑公司年底又要收款了,該怎么降低高額稅費?-君林集團

       
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