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        一般納稅人和小規模納稅人公司怎么合理避稅?
         

        合理避稅是很常見的,很多企業都在采取措施合理避稅,包括西方國家。只不過涉及到具體金錢利益,幾乎不可能在**這里問到具體方案。

        一般納稅人和小規模納稅人公司怎么合理避稅?

        同時,正確的避稅方案應該根據企業的具體情況,必須要有財務顧問到場詳細了解并制定。

        公司從事工業方面的,在中國大陸根據交稅來分:定額定稅戶、小規模納稅戶、一般納稅戶。對定額定稅戶的稅的問題,就已經不是個問題了。小規模納稅人按營業額的6%交營業稅,同時還產生“教育、城建、防洪”等附加稅,大概折合起來一共是7.3—7.5%。一般納稅人是交增值稅的,稅率17%,增值部分才交稅,但現在在廣東經濟比較發達地區都對一般納稅人采取了“稅賦率”的年審辦法:貿易公司3%,工廠5%,使大家都感覺稅的負擔太重。而且還有企業所得稅:3萬以內18%;3-10萬以內27%;10萬以上33%。

        怎么把企業所交稅合理的降下來,也就是行內人士所說的合理避稅呢?

        1—合理加大成本,降低所得稅,可以予提的費用應該進行予提。

        2—對設備采取快速折舊法來,來降低當期所得。

        3—采用“分灶吃飯”的方法,把業務分散,原來一個公司名下做的業務分成2-3個公司做,這樣既可以增加成本攤消,又可以降低企業所得:比如你現在公司做一年30萬利,需要交9萬9的所得稅,如果分成3個公司做,一年利每個公司就是9萬9的利,那么所得稅3個公司一共是8萬1,而其實因為成本渠道的增加,3個公司年利也不會做到30萬了,很多成本已經重復攤消和予提了,其節約下來的稅就不僅僅是近2萬的稅了。

        4—采用“高稅區往低稅區”走的方式:各個特區和開發區在稅率方面國家都有優惠政策,把公司總部就轉設在到這些地方,比如深圳的企業所得稅才15%。公司的工廠和分公司的一切業務總核算就算到公司總部去,也就享受到了國家的優惠政策了。把企業結算做到:高所得稅向低所得稅地方走;搞了稅賦率的地區向沒有搞稅賦率的地區走。

        5—采用“把工廠和公司注冊到香港”的辦法,香港是個自由港,是個低稅區,一般企業的所得稅不超過8%,其他稅也特別低和少。

        6—借用“高新技術”的名義,享受國家的稅務優惠政策:有2免3減,還有3免8減的。把其他業務和產品套進這個里面來做—搭“順風車”。

        7—借用“外資”的名義對企業進行改制,各個地區對外資企業都有稅務優惠政策。

        8—使用“下崗工人”和“殘疾”人,也都可以享受到國家的稅務優惠政策。

        9—和學校的校辦工廠“聯合”,校辦工廠在稅務方面國家是有特別優惠政策的。

        10--特別“另類”的辦法,我就不說了。

        這些做法是在企業具體運轉中可以采用的安全的、合理的、可靠的企業避稅方法。

        合理避稅是指在國家法律允許的條件下,利用相關政策,調整納稅項目、納稅時間、納稅種類或適用稅率等,這些內容一般都是大型公司,或經營業務繁雜的集團公司,對于小型工業企業來說,更多的是不合理的避稅。對這類公司來說,最大的稅、最好避的稅、最實惠的稅,就是企業所得稅,增值稅就不要想了,風險太大,所得稅漏稅屬于企業行為,了不起補繳就是了,對行為人沒有處罰,增值稅對個人就有處罰了。在所得稅中,通常的做法就是減少收入和增加成本費用。

         

        一般納稅人企業怎么合理避稅:

        一、銷售收入方面(銷項稅額)

        (一)發出商品,不按“權責發生制”的原則按時記銷售收入,而是以收到貨款為實現銷售的依據。其表現為:發出商品時,倉庫保管員記賬,會計不記賬。

        (二)原材料轉讓、磨賬不記“其他業務收入”,而是記“營業外收入”,或者直接磨掉“應付賬款”,不計提“銷項稅額”。

        (三)以“預收賬款”方式銷售貨物,產品(商品)發出時不按時轉記銷售收入,長期掛賬,造成進項稅額大于銷項稅額。

        (四)制造大型設備的工業企業則把質保金長期掛賬不轉記銷售收入。

        (五)價外收入不記銷售收入,不計提銷項稅額。如:托收承付違約金,大部分企業收到違約金后,增加銀行存款沖減財務費用。

        (六)三包收入“不記銷售收入。產品“三包”收入是指廠家除向定點維修點支付費用外,還有按一定比例支付商家“三包費用”(含配件),保修點及商家掛賬不記收入,配件相當一部分都記入“代保管商品”。

        (七)廢品、邊角料收入不記賬。主要是工業企業的金屬邊角料、鐵肖、銅肖、鋁肖、殘次品、已利用過的包裝物、液體等。這些收入多為現金收入,是個體經營者收購。納稅人將這些收入存入私人賬戶,少數應用在職工福利上,如:食堂補助,極個別用于上繳管理費,多數用在吃喝玩樂和送禮上。

        (八)返利銷售。市場經濟下的營銷方式多變,返利銷售是廠家為占領市場,對商家經營本廠產品低于市場價格的利益補償,是新產品占領市場的有效手段,是市場營銷策略的組成部分。其形式主要有兩種:一是商家銷售廠家一定數量的產品,并按時付完貨款,廠家按一定比例返還現金。二是返還實物、產品、或者配件。商家接到這些現金、實物后,現金不入賬也不作價外收入,更不作“進項稅額轉出”,形成賬外經營。

        (九)折讓收入。折讓即折讓與折扣,相似于返利銷售,所不同的是:折讓是發生在銷售實現的時候,在發票上注明或另開一張紅票反映的銷售方式。按照稅法規定,在發票上注明折讓數額的,按實際收款記收入。另外開具紅票的,不允許沖減收入。在實際工作中,納稅人往往是用紅票沖減收入,將沖減的收入以現金方式給購貨員,購貨方不記價外收入,造成少繳稅款。

        (十)包裝物押金逾期(滿一年)不轉記銷售收入。

        (十一)從事生產經營和應稅勞務的混合銷售,納稅人記賬選擇有利于己的方法記賬和申報納稅。

        (十二)銷售使用過的固定資產,包括應繳消費稅的摩托車、汽車、游艇等,不符合免稅規定的,也不按6%的征收率計算繳納增值稅,而是直接記營業外收入。

        (十三)為調節本企業的收入及利潤計劃,人為調整收入,將已實現的收入延期記賬。

        (十四)視同銷售不記收入。企業用原材料、產成品等長期投資,產品(商品)送禮或作樣品進行展銷,不視同銷售記收入,不記提銷項稅額。

        (十五)母公司,下掛靠多家子公司,涉及增值稅發票、普通發票部分的業務全部在母公司核算,其他任由子公司,子公司每年向母公司上繳一定的管理費。

        (十六)小規模納稅人為了達到一般納稅人標準,在認定后,達不到標準將要年檢時,采取多家一般納稅人互相開具增值稅專用發票,貨款也互相支付,但就是一點,幾家開具發票,互相之間的業務都不增值,這些就是一些企業稅負偏低的一種原因。

        (十七)已開具的增值稅發票丟失,又開具普通發票,不記收入。

         

        二、進項稅額方面

        (十八)商業企業按工業企業辦理稅務登記和認定增值稅一般納稅人,抵扣進項稅額不按付款憑證而按原材料入庫單。

        (十九)購進貨物時,工業沒有驗收入庫,或者利用發料單代替入庫單,申報抵扣。商業沒有付完款,自審抵扣,或者先虛開一張大額現金收據,先增加“現金”后,以坐支現金的方式讓對方開一張現金收據回來辦理抵扣,這些業務沒有大量的外調取證很難查清楚。

        (二十)用背書的匯票作預付賬款,利用現代技術涂改多次復印充當付款憑證,用來騙取抵扣。

        (二十一)應稅勞務沒有付款申報抵扣(委托加工、水、電、運費)。

        (二十二)在建工程等非應稅項目,包括購置固定資產申報抵扣進項稅額,在建工程領用原材料或者用作本單位的福利等非應稅項目,不作進項稅額轉出。

        (二十三)取得進項專用發票,開票方、收款方不一致,票貨、票款異地申報抵扣。

        (二十四)商業企業磨賬不報稅務機關批準,擅自抵扣稅款。

        (二十五)用預付款憑證(大額支票)多次復印,多次充作付款憑證,進行申報抵扣。

        (二十六)運輸發票開具不全,票貨不符,或者取得******進行抵扣。

        (二十七)為達抵扣目的,沒有運輸業務,去運管辦、貨運中心、地稅局等單位********進行申報抵扣。

        (二十八)鐵路客運發票(行李票)當作運輸發票進行申報抵扣。

        (二十九)最為典型的是個別企業將拉運垃圾的發票當作運輸貨物發票申報抵扣。

        (三十)進項發票丟失,仍然抵扣進項稅額。

        三、應繳稅金方面

        (三十一)代扣代繳稅金長期掛賬不繳。

        (三十二)稽核評稅、稅務稽查查補的增值稅、所得稅補繳后,不作賬務調整,該作進項轉出的不轉出,該調增所得欧美成人性生免费看的

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